Indien u een tweede woning in het buitenland koopt zal dat belastinggevolgen hebben. In de eerste plaats zult u de waarde van de woning in uw Nederlandse aangifte in het box 3 – inkomen dienen op te nemen. Daarnaast bestaat de mogelijkheid dat u in het buitenland, afhankelijk van het land waar u de tweede woning heeft, aangifte inkomstenbelasting moet doen.
Geen dubbele belasting
Hoofdregel ten aanzien van onroerend goed is dat dit belast wordt in de staat waarin het gelegen is. Om te voorkomen dat u zowel in Nederland als in het land waar uw tweede huis ligt, belasting moet betalen, heeft Nederland met een groot aantal staten een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting gesloten. De meeste landen waar Nederlanders een tweede huis hebben (Italië, Turkije, België, Frankrijk en Spanje) hebben allemaal een belastingverdrag met Nederland.
In die verdragen wordt het heffingsrecht ten aanzien van de woning toegewezen aan het land waar de woning is gelegen. Per land worden de heffingen waarop het verdrag van toepassing is beschreven; zo is het verdrag met Spanje van toepassing op de ‘Impuesto General sobre la Renta’ (de algemene inkomstenbelasting), maar ook op ‘Los Impuestos locales sobre la Renta y sobre el patrimonio’ (de lokale heffingen naar het inkomen en het vermogen).
Per land verschillend
Afhankelijk van de belastingen die onder het verdrag vallen, zal Nederland op grond van het betreffende verdrag een tegemoetkoming ter voorkoming van dubbele belastingen moeten geven. De wijze van vrijstelling is niet uniform geregeld: waar op grond van het ene verdrag de waarde van de woning niet in de heffingsgrondslag wordt begrepen, kan het andere verdrag de tegemoetkoming zo regelen, dat de belasting wordt verminderd met het deel van de berekende Nederlandse inkomstenbelasting dat ziet op de buitenlandse woning.
Zoals u zult begrijpen moet per land bepaald worden welke tegemoetkoming Nederland zal geven.
De situatie wordt nog ingewikkelder wanneer u besluit uw tweede huis te gaan verhuren. Te zijner tijd zullen wij dit ook bespreken.
CROP belastingadviseurs
Heeft u ook een vraag over uw tweede huis en belasting? Stuur uw vraag naar belasting@tweedehuisgids.nl en misschien wordt uw vraag volgende maand door CROP belastingadviseurs beantwoord!
